상속세 기초 개념

상속세는 사망으로 인해 재산이 상속인에게 이전될 때, 상속받은 재산 가액을 기준으로 부과되는 세금입니다.

기본 공제가 있어 모든 상속에 세금이 붙는 건 아니다

상속세는 기초공제 2억 원이 기본으로 적용되고, 기초공제와 인적공제(자녀·미성년자·장애인 공제 등)를 합한 금액이 5억 원에 못 미치면 대신 일괄공제 5억 원을 선택할 수 있습니다. 그래서 배우자 없이 자녀만 상속받는 경우에도 상속재산이 5억 원 이하라면 실제로 낼 세금이 없는 경우가 많습니다.

배우자공제가 특히 크다

배우자가 상속받으면 최소 5억 원은 배우자가 실제로 상속받은 금액이 없거나 적어도 그대로 공제되고, 실제 상속받은 금액과 법정상속분에 따라 최대 30억 원까지 공제받을 수 있습니다(신고기한 다음 날부터 9개월 안에 배우자 몫을 분할해야 함). 그래서 배우자와 자녀가 함께 상속받으면 기초공제·일괄공제에 배우자공제까지 더해져 전체 세부담이 크게 줄어듭니다.

참고: 2024년 말 정부가 자녀공제를 5천만 원에서 5억 원으로 올리는 개편안을 발의했지만 국회에서 부결되어 무산됐습니다. 인터넷에 “자녀공제 5억 원”이라는 정보가 보이면 시행되지 않은 발의안이니 참고만 하세요.

상속 전에 미리 준비할 것

상속 재산의 종류(부동산, 예금, 보험금 등)와 규모를 미리 파악해두면, 실제 상속이 발생했을 때 신고·납부 절차를 훨씬 수월하게 진행할 수 있습니다. 상속재산 규모가 크거나 구조가 복잡하다면 세무사와 사전에 상담해 절세 계획을 세우는 것이 좋습니다. 구체적인 공제 금액과 세율은 국세청 홈택스나 세무 전문가를 통해 최신 기준을 확인하시기 바랍니다.